個人綜合所得稅申報，Web線上報稅、手機報稅快速又方便

2025年度財政部調整了所得免稅額、扣除額、課稅級距金額及定額免稅金額…等，除部分調整外其餘均維持過去標準。現在「Web線上申報、手機報稅」都非常便利，如果您還在使用「紙本、二維條碼」來進行綜合所得稅申報，趕緊改用「網路申報」吧。尤其是對於收入、支出穩定的上班族來說，通常選用網路申報時，最快5分鐘就可以完成報稅動作。

年度綜合所得稅免稅額、扣除額及計算公式。

所得淨額 = 所得總額 – 免稅額 – 扣除額 – 特別扣除額
應納稅額 = 所得淨額 x 適用稅率 – 累進差額
應繳(退)稅額 = 應繳稅額 – 扣繳稅額及可扣抵稅額

2025年度綜所稅申報的免稅額、扣除額表格

項目	適用對象	扣除金額 (元)	備註
免稅額	一般個人（未滿 70 歲）	101,000	每人每年
免稅額	滿 70 歲之本人、配偶及受扶養直系尊親屬	151,500	增加 50%
標準扣除額	單身者	136,000	每一申報戶
標準扣除額	有配偶者（合併申報）	272,000	每一申報戶
薪資所得特別扣除額	有薪資所得者	227,000	每人上限，按薪資覈實
身心障礙特別扣除額	領有身心障礙手冊者	227,000	每人
教育學費特別扣除額	受扶養子女就讀大專以上院校	25,000	每名子女，限子女
幼兒學前特別扣除額	6 歲以下之子女	150,000 ~ 225,000	第 1 名 15 萬，第 2 名起 22.5 萬
房屋租金支出特別扣除額	無自有住宅且有租屋事實者	180,000	新制：改為特別扣除額

2025年度綜合所得稅級距

級別	綜合所得淨額 (NT$)	稅率	累進差額 (元)
1	0 ～ 590,000 元	5%	0
2	590,001 ～ 1,330,000 元	12%	41,300
3	1,330,001 ～ 2,660,000 元	20%	147,700
4	2,660,001 ～ 4,980,000 元	30%	413,700
5	4,980,001 元以上	40%	911,700

※ 計算公式：應納稅額 = 綜合所得淨額 × 稅率 – 累進差額

請支持《Kiwi LIFE》原創文章。原文標題：個人綜合所得稅申報，Web線上報稅、手機報稅快速又方便，原文網址：https://kiwislife.com/taiwan-tax/

財政部綜合所得稅報稅軟體下載

→報稅軟體下載連結：財政部報稅軟體下載、Web線上版、附件上傳

若不想安裝軟體，也可以選擇 Web 線上版直接透過網頁來報稅，只要之前有報稅過的紀錄，若今年收支沒有異常波動，則可直接自動匯入去年度的申報資料，通常Web版以這樣的模式報稅，在3~5分鐘內就可以完成所得稅申報。

※個人綜合所得稅電子結算申報繳稅系統申報日期為每年5月1日起至6月1日止。
※個人綜合所得稅當年度所得、扣除額、稅籍資料下載期間為每年4月28日 08:00:00起至 6月1日 23:59:59止。

手機申報所得稅影片教學

手機建議的作業環境

- 作業系統：Android 13以上或 iOS 18以上作業系統。
- 瀏覽器：Chrome 131以上或Safari 18以上瀏覽器。

為提供良好的操作體驗，於手機報稅時建議使用上述作業系統與瀏覽器進行操作。

簡單5步驟，手機報稅快速又方便

驗證身分：提供行動電話認證、戶號+查詢碼與行動自然人憑證。
填寫資料：確認納稅義務人基本資料，新增配偶、扶養親屬資料。
確認稅額：查看綜合所得稅總額及扣繳稅額資料。
繳退稅款：
- 提供6種繳稅方式，包含行動支付/電子支付帳戶、委託取款轉帳繳稅、ATM繳稅、信用卡繳稅、活期(儲蓄)存款帳戶繳稅及現金或票據。
- 提供2種退稅方式，包含直撥轉帳退稅、憑單退稅。
完成申報：下載收執聯妥善收存。